IRPF и налоги в Испании 2026: кто платит, сколько и когда

Когда налоги в Испании становятся обязательными

В Испании налоги платит каждый, кто получает доход от работы, бизнеса, аренды имущества или инвестиций. Разница в том, с какой части дохода: всё решает ваш налоговый статус, и определяется он не желанием, а фактами — днями в стране и тем, где живёт семья.

Налоговый резидент Испании отчитывается перед испанской налоговой за весь свой доход — включая зарплату, счета и аренду за пределами страны. Нерезидент платит только с испанского дохода. Между этими двумя статусами разница в десятки тысяч евро, поэтому статус мы проверяем до того, как заполнена хоть одна строка декларации.

Правило 183 дней и центр интересов

Резидентом вас признают автоматически, если выполнено хотя бы одно условие:

• Проводите в стране 183+ дня в календарном году (не обязательно подряд)
• Имеете постоянный центр интересов — работу, семью, недвижимость в Испании
• Являетесь гражданином Испании (независимо от времени пребывания)

Если вы приехали в Испанию по временной защите в 2022–2024 годах, резидентом вы стали, скорее всего, уже в первый год — а значит, декларировать нужно и доход, оставшийся за пределами Испании. Мы разбираем такие случаи по документам: считаем дни, смотрим договор об избежании двойного налогообложения и говорим, что показывать, а что нет.

Налоговые ставки IRPF 2026: прогрессивная шкала

Шкала прогрессивная, но повышенная ставка применяется не ко всему доходу — только к той его части, которая попала в следующий транш. С этим недоразумением к нам приходят чаще всего: перешагнули порог и ждут пересчёта всей зарплаты. Пересчитают только превышение.

Государственная шкала на 2026 год, ориентировочно:

• 0–12 450 € в год: 19%
• 12 450–20 200 €: 21%
• 20 200–35 200 €: 25%
• 35 200–60 000 €: 30%
• 60 000–300 000 €: 37%
• Свыше 300 000 €: 45%

Транши индексируются ежегодно, а автономные сообщества добавляют к государственной шкале свою часть — итоговая ставка в разных регионах отличается. Актуальные цифры публикует Agencia Tributaria, испанская налоговая; мы сверяем их по вашему региону перед подачей.

Что облагается налогом IRPF

Зарплата и работа

Работодатель удерживает IRPF сам — на руки вы получаете сумму уже после налога. Но удержание почти никогда не совпадает с реальным обязательством: по итогам года налоговая либо возвращает вам переплату, либо требует доплаты. Если вы работаете на себя, IRPF считаете и платите сами: подробности в гайдах про регистрацию autónomo, открытие SL (sociedad limitada) и визу цифрового номада.

Доход от аренды

Сдаёте квартиру, дом или комнату в Испании — это налогооблагаемый доход. Облагается не вся полученная сумма, а разница после расходов: ремонт, страховка, налоги на недвижимость. Расходы нужно подтверждать документами, поэтому чеки собирайте в течение года, а не в июне перед подачей.

Продажа имущества

Прибыль от продажи квартиры облагается в год сделки. База — разница между ценой продажи и ценой покупки, и в неё можно включить расходы на саму покупку: нотариуса, регистрацию, налог при приобретении. Подтверждающие документы нужны в оригинале — если они остались в другой стране, мы их запрашиваем и легализуем.

Иностранные доходы

Для налогового резидента считается доход из всех стран: зарплата от иностранного работодателя, проценты по счетам за рубежом, дивиденды. Испания видит эти счета через автоматический обмен банковскими данными, поэтому расчёт «о них никто не узнает» не работает. Двойного налога при этом обычно не возникает — уплаченное за границей засчитывают по договору об избежании двойного налогообложения.

Modelo 100: как подать декларацию IRPF

Modelo 100 — основная форма годовой декларации по IRPF. Подавать её обязательно, если выполняется хотя бы одно из условий:

• Годовой доход выше 22 000 € от одного работодателя; при нескольких источниках порог опускается до 14 000 €
• Доход приходит из нескольких источников или из-за рубежа
• Вы претендуете на налоговые вычеты

Сроки подачи

Декларация за 2025 год подаётся в апреле–июне 2026. Точные числа каждый год объявляет Agencia Tributaria, но окно всегда одно:

• Подача через интернет: апрель–июнь
• Личное обращение в налоговую: май–июнь

Как подать через Renta WEB

Проще всего подать декларацию через портал Renta WEB на сайте agenciatributaria.es. Вход только по электронной подписи или Cl@ve — если ни того ни другого ещё нет, начинать нужно с них; оформление подписи берём на себя:

1. Войдите через электронную подпись (DNIe) или Cl@ve
2. Система автоматически подгрузит данные от работодателей и банков
3. Проверьте информацию, внесите вычеты
4. Отправьте декларацию

Если расхождений нет, декларацию принимают за несколько дней. Сложность в другом: Renta WEB подгружает только то, что видит испанская система. Зарубежные доходы, аренду и вычеты вы вносите руками — и именно там возникают ошибки, за которые потом штрафуют.

Налоговые вычеты: экономим на IRPF

Вычет за жилищный кредит (ипотека)

Ипотеки, оформленные до 2013 года, дают право вычесть часть уплаченных процентов. По кредитам, взятым позже, такого вычета нет — проверьте дату в своём договоре, прежде чем на него рассчитывать.

Вычет за иждивенцев

Дети и другие иждивенцы уменьшают налоговую базу: до 3 000 € за первого ребёнка, за следующих больше. Чтобы вычет приняли, родство подтверждают документами — свидетельством о рождении с апостилем и присяжным переводом. Эти документы мы оформляем отдельно, если на руках только украинский оригинал.

Вычет за благотворительность

Пожертвования на благотворительность (не менее 150 € в год) снижают налоговую базу. Нужна справка от фонда: без подтверждения вычет снимают при проверке и доначисляют разницу.

Вычеты в зависимости от региона

Каждое автономное сообщество даёт свои вычеты поверх государственных — например, часть расходов на аренду жилья или на детский сад. Список зависит от региона, где вы жили в отчётном году, и сам собой в декларацию не подтягивается: его нужно знать и внести руками.

Modelo 720: декларирование зарубежных активов

Отчитаться придётся, если за пределами Испании у вас есть:

• Счета в банках свыше 50 000 €
• Недвижимость
• Акции, облигации, крипто

Modelo 720 подаётся до конца января каждого года. Это отчёт об иностранных активах, а не налог: платить по нему нечего, но штраф за неподачу начинается от 10 000 € — часто больше самого налога. Первый раз форму заполняют полностью, дальше — только при существенном изменении сумм.

Особенности для украинцев с временной защитой

Временная защита сама по себе налогового статуса не задаёт — его определяет то, где вы физически находились в течение года:

• Проводите более 183 дней в Испании → налоговый резидент Испании
• Меньше 183 дней → нерезидент (платите налоги только на испанский доход)

Отдельного налогового режима для получателей временной защиты нет — правила те же, что для всех резидентов. Сложность обычно в другом: доход, счета или недвижимость остались в Украине, и непонятно, что из этого показывать. Мы разбираем такие ситуации по документам и говорим прямо, что декларировать, а что нет.

Что будет, если не подать декларацию

Штрафы за неподачу IRPF:

• 5–15% от неуплаченного налога — если ошибка обнаружена в простой проверке
• Штраф 25% — если налоговая сочтёт, что декларацию не подали сознательно
• Штраф до 100% — при повторном нарушении за 4 года

За просрочку платежа начисляют recargo — надбавку, которая растёт вместе с числом дней задержки. Если вы подали сами, пусть и с опозданием, надбавка меньше, чем когда декларацию затребовала налоговая. Поэтому просроченную декларацию лучше подать, чем не подавать вовсе.

Практический чек-лист для вас

• Посчитайте дни в Испании за календарный год — по ним определяется, резидент вы или нет
• Соберите документы: трудовые договоры, выписки по счетам в Испании и за рубежом, бумаги на недвижимость
• Получите NIE — без него декларацию не примут; оформим, если номера ещё нет
• Оформите падрон (empadronamiento) — от прописки зависят региональные вычеты
• Готовьте данные за месяц до крайнего срока — в конце кампании исправлять ошибки уже некогда
• Сомневаетесь в статусе или в составе дохода — напишите нам до подачи, а не после письма из налоговой

Частые вопросы

Когда я становлюсь налоговым резидентом Испании?

Налоговым резидентом признают того, кто провёл в Испании 183+ дня в календарном году, имеет в стране центр интересов (работу, семью, основное жильё) или является гражданином Испании. Резиденты платят IRPF на весь мировой доход.

Какие ставки IRPF действуют в 2026 году?

Шкала прогрессивная: 19% на доход до 12 450€, 21% до 20 200€, 25% до 35 200€, 30% до 60 000€, 37% до 300 000€ и 45% свыше 300 000€ в год. Точные транши уточняются на сайте Agencia Tributaria.

Когда подавать декларацию IRPF в Испании?

Кампания Renta проходит обычно с апреля по конец июня каждого года. Декларация подаётся через Modelo 100 в личном кабинете Agencia Tributaria — с certificado digital, Cl@ve или через gestor.

Нужно ли нерезиденту платить IRPF в Испании?

Нерезидент платит налоги только на доход, полученный из испанских источников: аренду недвижимости в Испании, продажу испанского имущества, работу на испанского работодателя. Используется отдельная форма Modelo 210.