IRPF и налоги в Испании 2026: кто платит, сколько и когда

Когда налоги в Испании становятся обязательными

В Испании каждый, кто получает доход от работы, бизнеса, аренды имущества или инвестиций, обязан платить налоги. Но есть нюанс — всё зависит от вашего налогового статуса.

Налоговый резидент Испании — это лицо, которое получает экономические выгоды в стране и несёт налоговые обязательства на всемирный доход. Нерезидент платит налоги только на испанский доход.

Правило 183 дней и центр интересов

Вы становитесь налоговым резидентом Испании, если:

• Проводите в стране 183+ дня в календарном году (не обязательно подряд)
• Имеете постоянный центр интересов — работу, семью, недвижимость в Испании
• Являетесь гражданином Испании (независимо от времени пребывания)

Если вы приехали в Испанию с защитой от временной защиты (ВЗ) в 2022–2024 годах, вы быстрее становитесь налоговым резидентом. Закон часто предусматривает льготный режим для этой категории.

Налоговые ставки IRPF 2026: прогрессивная шкала

В Испании действует прогрессивная система налогообложения. Чем выше доход — тем выше процент налога.

Примерные налоговые траншы на 2026 год:

• 0–12 450 € в год: 19%
• 12 450–20 200 €: 21%
• 20 200–35 200 €: 25%
• 35 200–60 000 €: 30%
• 60 000–300 000 €: 37%
• Свыше 300 000 €: 45%

Ставки индексируются ежегодно, поэтому точные суммы уточняйте на сайте Agencia Tributaria (испанской налоговой службы).

Что облагается налогом IRPF

Зарплата и работа

Налоговый агент (работодатель) автоматически удерживает налог из зарплаты. Вы получаете сумму на руки уже после IRPF. Если вы работаете на себя — IRPF платится самостоятельно: подробности в гайдах про регистрацию autónomo, открытие SL (sociedad limitada) и визу цифрового номада.

Доход от аренды

Если вы сдаёте квартиру, дом или комнату в Испании — это налогооблагаемый доход. Облагается не полная сумма аренды, а сумма после вычетов расходов (ремонт, страховка, налоги на недвижимость).

Продажа имущества

Прибыль от продажи квартиры облагается налогом в момент продажи. Налоговая база — разница между ценой продажи и ценой покупки.

Иностранные доходы

Если вы налоговый резидент Испании, облагаются налогом доходы со всех источников: зарплата за работу за границей, проценты на счётах в других странах, дивиденды от акций.

Modelo 100: как подать декларацию IRPF

Modelo 100 — это основная форма налоговой декларации в Испании. Подать её обязательно, если:

• Ваш годовой доход превышает 22 000 € (в некоторых случаях — 14 000 €)
• У вас несколько источников дохода
• Вы претендуете на налоговые вычеты

Сроки подачи

Декларация 2025 года подаётся в апреле–июне 2026. Точные даты объявляет Agencia Tributaria, обычно это:

• Подача через интернет: апрель–июнь
• Личное обращение в налоговую: май–июнь

Как подать через Renta WEB

Самый простой способ — заполнить декларацию через портал Renta WEB на сайте agenciatributaria.es:

1. Войдите через электронную подпись (DNIe) или Cl@ve
2. Система автоматически подгрузит данные от работодателей и банков
3. Проверьте информацию, внесите вычеты
4. Отправьте декларацию

Если всё правильно, декларация одобрится в течение нескольких дней.

Налоговые вычеты: экономим на IRPF

Вычет за жилищный кредит (ипотека)

Старые ипотечные кредиты (оформленные до 2013 года) дают право на налоговый вычет части процентов. Новые кредиты уже не дают вычета.

Вычет за иждивенцев

Если у вас есть дети или другие иждивенцы — вычет на сумму до 3 000 € за первого ребёнка, выше за остальных.

Вычет за благотворительность

Пожертвования на благотворительность (не менее 150 € в год) снижают налоговую базу.

Вычеты в зависимости от региона

Каждое автономное сообщество может предоставлять дополнительные вычеты. Например, некоторые регионы вычитают часть расходов на аренду жилья.

Modelo 720: декларирование зарубежных активов

Если у вас за границей:

• Счета в банках свыше 50 000 €
• Недвижимость
• Акции, облигации, крипто

Обязательно подавайте Modelo 720 до конца января каждого года. Это декларирование иностранных активов. Невключение в декларацию грозит штрафом от 10 000 €.

Особенности для украинцев с временной защитой

Если вы получили ВЗ в Испании, ваш статус налогового резидента зависит от того, где вы находитесь физически:

• Проводите более 183 дней в Испании → налоговый резидент Испании
• Меньше 183 дней → нерезидент (платите налоги только на испанский доход)

Специального налогового режима для беженцев в Испании нет, но есть льготы на социальные взносы и возможности для трудоустройства.

Что будет, если не подать декларацию

Штрафы за неподачу IRPF:

• 5–15% от неуплаченного налога — если ошибка обнаружена в простой проверке
• 25% штраф — за недобросовестность (не подали, когда было обязано)
• До 100% штрафа — при повторном нарушении за 4 года

Есть санкции и за опоздание на уплату налога — surcharge (доплата) в размере процентов от суммы в зависимости от количества дней задержки.

Практический чек-лист для вас

• Подсчитайте, сколько дней вы провели в Испании — это определит статус резидента
• Соберите документы: контракты на работу, выписки банков, документы на имущество
• Зарегистрируйте NIE (национальный номер) — необходим для налогов
• Сделайте Padron (регистрацию по месту жительства) — упростит процесс
• За месяц до срока подготовьте данные для декларации
• Если затрудняетесь — наймите жесторву (налогового консультанта)