Регистрация autónomo в Испании: налоги, взносы, как работать легально

Кому нужен статус autónomo

Если вы регулярно оказываете услуги физическим или юридическим лицам за деньги — вы обязаны быть зарегистрированы как autónomo. Это фрилансеры, консультанты, дизайнеры, программисты, репетиторы, мастера по ремонту, водители-перевозчики — почти любая самостоятельная деятельность. Разовая продажа старого дивана сюда не относится, регулярность работы — да.

Если вас нанимает испанская компания по трудовому договору — статус autónomo не нужен, всё делает работодатель. Autónomo — это когда вы сами себе работодатель. Если же планируете масштабироваться или работать с партнёрами — стоит сравнить autónomo с открытием SL (sociedad limitada). А для удалёнщиков на иностранных клиентов есть отдельный путь — виза цифрового номада.

Что нужно для регистрации

Регистрация идёт двумя параллельными шагами — налоговая и социальное страхование. Пропустить один нельзя: без второго первый не работает.

1. Регистрация в AEAT (налоговая — Agencia Tributaria)

• Форма 036 или 037 — заявление на регистрацию экономической деятельности
• Нужно выбрать эпиграф IAE — код вашей деятельности (аналог ОКВЭД). От кода зависят ставка IVA, удержание IRPF в счетах и набор квартальных форм, поэтому его подбирают до подачи, а не после
• Подаётся онлайн через sede.agenciatributaria.gob.es с цифровым сертификатом или через представителя

2. Регистрация в Seguridad Social (социальное страхование)

• Форма TA.0521 — заявление на включение в режим RETA (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos)
• Нужно выбрать базу для взносов — от неё зависят ежемесячный платёж, будущая пенсия и выплаты по больничному
• Подаётся в ближайшем офисе Seguridad Social или онлайн

Зарегистрироваться нужно до начала деятельности (или в день начала). За позднюю регистрацию предусмотрены штрафы.

Взносы RETA: сколько платить

Ежемесячные взносы в Seguridad Social — главная статья расходов autónomo. С 2023 года в Испании действует система взносов, привязанная к реальному доходу. Вы сами выбираете ступень (tramo) под ожидаемый чистый доход, а по итогам года Seguridad Social сверяет её с фактическим доходом и пересчитывает разницу.

Цифры приблизительные — точный размер зависит от выбранной базы и ежегодной индексации. Ступень разрешено менять в течение года: если доход просел, базу выгоднее снижать сразу, а не ждать годового перерасчёта. Мы считаем вашу ступень до подачи и показываем, во что она превратится в ежемесячном платеже.

Tarifa plana — льготный взнос для новых autónomos

Если вы регистрируетесь впервые и не были autónomo в течение последних 2 лет (3 лет, если уже пользовались tarifa plana), вам положена tarifa plana — фиксированная льготная ставка 80 € в месяц на первые 12 месяцев деятельности. Право на льготу видно по вашей истории в Seguridad Social — мы проверяем её до подачи, чтобы льгота не слетела на первом же платеже.

На старте это заметная экономия. После окончания tarifa plana взносы переходят на стандартный уровень по вашему доходу — заложите этот скачок в расчёты заранее, именно он застаёт врасплох чаще всего.

Налоги autónomo: что и когда платить

IRPF — налог на доходы физических лиц

IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) — главный налог autónomo. Платится ежеквартально в виде авансовых платежей (pagos fraccionados) по форме Modelo 130.

Считается так: доходы минус расходы за квартал, умножить на 20% — это ваш авансовый платёж. Раз в год, до 30 июня следующего года, подаётся декларация IRPF (renta), в которой сводятся все доходы и расходы за год. По итогам можно как доплатить, так и получить возврат — чем аккуратнее собраны фактуры на расходы, тем чаще выходит возврат.

IVA — налог на добавленную стоимость

Большинство autónomos обязаны выставлять счета с IVA (НДС) 21% (некоторые виды деятельности — 10% или 4%). Ежеквартально сдаётся форма Modelo 303: IVA полученный минус IVA уплаченный поставщикам = сумма к уплате или возврату. Полученный IVA — не ваши деньги, вы держите его для казны, поэтому не тратьте его до квартальной подачи.

Раз в год подаётся Modelo 390 — годовой итоговый отчёт по IVA: он ничего не доначисляет, но его отсутствие налоговая видит сразу.

Удержание IRPF в счетах (retención)

Если ваши клиенты — испанские компании, они обязаны удерживать 15% IRPF (7% для новых autónomos в первые 2 года) прямо из ваших счетов и платить в налоговую сами. Это не дополнительный расход: налог удерживается у источника, а по итогам года вы засчитываете его в декларации IRPF. Проверьте, что удержание прописано в счёте, — иначе зачитывать будет нечего.

Реальные расходы autónomo в месяц

Что можно вычесть из налоговой базы

Как autónomo вы вычитаете расходы, связанные с деятельностью: аренду офиса, мобильную связь (частично), интернет, оборудование, программы, транспорт, профессиональное обучение. Правило одно: на каждый вычет нужна фактура с вашими данными, обычный магазинный чек налоговая не засчитывает. Собранные фактуры — это ваш налоговый щит.

Сроки подачи деклараций

• Апрель (1–20 апреля) — Modelo 130 и Modelo 303 за I квартал
• Июль (1–20 июля) — Modelo 130 и 303 за II квартал
• Октябрь (1–20 октября) — Modelo 130 и 303 за III квартал
• Январь (1–30 января) — Modelo 130 и 303 за IV квартал
• Апрель–июнь — годовая декларация IRPF (renta)

Пропуск сроков влечёт автоматические штрафы — от 50 € при небольшой просрочке до 20% от суммы налога при серьёзных нарушениях. Даты квартальных подач стоит поставить в напоминания сразу после регистрации: налоговая заранее ни о чём не предупреждает.

Частые вопросы

Кому в Испании обязательно регистрироваться как autónomo?

Любому, кто регулярно оказывает услуги физическим или юридическим лицам за деньги: фрилансерам, консультантам, дизайнерам, программистам, репетиторам, мастерам и водителям. Если вас нанимает испанская компания по трудовому договору — статус autónomo не нужен.

Сколько составляют ежемесячные взносы RETA в 2026 году?

С 2023 года в Испании действует прогрессивная шкала взносов в зависимости от реального дохода. Минимальная база даёт взносы около 230–290 € в месяц, чем выше доход — тем выше взнос.

Какие формы нужно подать для регистрации autónomo?

В налоговую (AEAT) подаётся форма 036 или 037 с выбором эпиграфа IAE, а в Seguridad Social — форма TA.0521 для включения в режим RETA. Подавать нужно до начала деятельности, иначе предусмотрены штрафы.

Можно ли украинцу с временной защитой стать autónomo?

Да, временная защита автоматически даёт право работать в Испании, включая регистрацию как autónomo. Мы оформляем 036/TA.0521 и подключаем gestor.