Нужна ли декларация IRPF, если доход меньше 22 000 €

Что на самом деле означает порог 22 000 €

Закон об IRPF (ст. 96) не говорит «доход меньше 22 000 € — декларация не нужна». Он освобождает от подачи тех, у кого доходы только определённых видов и каждый вид укладывается в свой лимит. Главный из них — доход от работы: зарплата, пенсия, пособие по безработице (ст. 17 закона). Его считают в сумме до удержания налога и взносов в Seguridad Social, а не по тому, что пришло на счёт. Обязаны ли вы подавать, мы проверяем по справкам о доходах за год, а расчёт и подачу делает наш налоговый специалист — подробнее на странице годовой декларации IRPF.

Рядом с доходом от работы закон допускает только небольшие суммы:

• проценты, дивиденды и прибыль, с которых в Испании удержан налог, например от погашения паёв инвестиционного фонда, — вместе не больше 1 600 € в год;
• условный (вменённый) доход от недвижимости, которая не сдаётся и не служит вам основным жильём, доход от испанских казначейских векселей (letras del Tesoro), субсидии на покупку жилья с господдержкой и другая прибыль от государственной помощи — вместе не больше 1 000 € в год.

Если есть доход, которого в этом перечне нет, освобождение не действует: сдача жилья в Испании или за рубежом, продажа квартиры с прибылью, проценты и дивиденды из-за рубежа, с которых в Испании налог не удерживали. С ними декларация нужна, даже если зарплата далека от 22 000 €. Исключение — если все доходы за год вместе не больше 1 000 €, а убытки по операциям с имуществом меньше 500 €; на autónomo оно не распространяется. Доходы, освобождённые от налога, при этой проверке не учитывают, а пороги одинаковы при индивидуальной и при совместной (семейной) декларации.

Второй плательщик и другие случаи, когда порог — 15 876 €

Порог для дохода от работы снижается до 15 876 € в четырёх случаях (ст. 96.3 закона об IRPF):

• плательщиков несколько, и второй и следующие вместе выплатили больше 1 500 € за год; вторыми считают всех, кроме того, кто заплатил больше всех, а не тех, кто платил позже;
• вы получаете компенсационную пенсию от супруга (pensión compensatoria) или содержание (anualidades por alimentos), которое налогом не освобождено;
• плательщик не обязан удерживать испанский налог — налоговая приводит в пример пенсию из-за рубежа;
• доход облагается по фиксированной ставке удержания, как вознаграждение директоров компаний.

Для пенсионеров есть исключение: если весь доход от работы — пенсии и похожие выплаты (prestaciones pasivas), а сумму удержаний по ним по вашему заявлению на modelo 146 определила налоговая, порог остаётся 22 000 €, сколько бы ни было плательщиков, при соблюдении условий этой процедуры.

Пособие по безработице — тоже доход от работы, и SEPE, который его платит, — отдельный плательщик: так налоговая разъясняет, например, для ERTE. Поэтому второй плательщик появляется, когда часть года вы получали зарплату, а часть года — пособие. Как это выглядит на цифрах, если других доходов нет:

Отдельной обязанности подавать декларацию из-за самого пособия нет. Её ввели в 2024 году реформой пособий по безработице и убрали из закона о Seguridad Social с 1 января 2026 года (ст. 299 LGSS в редакции Real Decreto-ley 3/2026, утверждённого Конгрессом). Что ERTE значит для работника, разобрано в статье об ERTE.

Когда декларация нужна при любом доходе

Autónomo хоть на один день. С 2023 года декларацию подаёт каждый, кто в любой момент года был зарегистрирован как самозанятый (autónomo) в RETA или в особом режиме для работников моря, при любом результате деятельности (ст. 96.2 закона об IRPF). Налоговая уточняет, что это касается и членов семьи, которые работают в деле вместе с autónomo и зарегистрированы в RETA. Зарегистрировались в декабре — декларация нужна за этот год; сняли регистрацию в январе — тоже. Как устроены регистрация и квартальные платежи, разобрано в статье об autónomo.

Ingreso mínimo vital. Закон об IMV обязывает подавать декларацию каждый год и получателя пособия, и всех членов его unidad de convivencia — семьи или домохозяйства, на которое назначено пособие (ст. 36 Ley 19/2021). IMV указано среди доходов, освобождённых от IRPF (ст. 7 закона об IRPF: вместе с региональными пособиями такого рода — до 1,5 IPREM в год), но, как пишет налоговая, декларацию подают, чтобы сохранить пособие, независимо от общих порогов. Об условиях IMV — в статье о пособии IMV.

Льготы, ради которых подают. Декларация обязательна, если вы хотите применить одну из этих льгот (ст. 96.4 и переходное положение 18 закона об IRPF, ст. 61 регламента IRPF):

• вычет за основное жильё, купленное до 1 января 2013 года, если вычет за него применяли ещё до 2013-го;
• вычет за налог, уплаченный за рубежом с дохода, который вы декларируете в Испании (вычет за двойное налогообложение);
• уменьшение базы на взносы в пенсионный план или похожую систему сбережений (plan de previsión asegurado, mutualidad и другие из ст. 96.4), а также в защищённое имущество человека с инвалидностью (patrimonio protegido).

Если льготу применять не хотите, сама по себе она подавать не обязывает, но без декларации её не получить.

Обязанности нет, но подать может быть выгодно

Подать декларацию может и тот, кто не обязан: налоговая прямо называет случай, когда её подают ради положенного по закону возврата — удержанного налога или вычетов по материнству, для многодетных семей и за родственников с инвалидностью на иждивении. Удержание с зарплаты, пособия или процентов по вкладу — это аванс в счёт налога за год, и если в итоге налог меньше удержанного, разницу возвращают по декларации. В кампанию за 2025 год AEAT ожидала 25,25 млн деклараций, из них 62 % — к возврату.

Обязанность подать, в свою очередь, ещё не означает доплату: удержания засчитывают. А с 2025 года у работников по найму с небольшой зарплатой есть отдельный вычет из налога (дополнительное положение 61 закона об IRPF). За 2026 год его применяют, если доход от работы по трудовому договору или на госслужбе меньше 20 048,45 € в год до удержаний, а прочие доходы, кроме освобождённых от налога, не больше 6 500 €. Что выйдет по вашим цифрам — возврат, ноль или доплата, — наш налоговый специалист считает по справкам за год до подачи, и итог вы видите заранее.

Если подавать нужно

Декларацию за 2026 год подают в кампанию 2027 года. Сроки каждой кампании устанавливает министр финансов Испании (ст. 96.5 закона об IRPF): за 2025 год декларации принимали с 8 апреля по 30 июня 2026 года, а декларации к доплате с оплатой через банк по поручению (domiciliación) — до 25 июня. Войти в Renta WEB можно по электронной подписи, Cl@ve или номеру референции (número de referencia); как получить номер по NIE, разобрано в статье о номере референции. Что делать, если срок пропущен, — в статье об опоздании с декларацией.

Для начала от вас нужны справки о доходах и удержаниях за год от каждого плательщика и данные о доходах из-за рубежа, если они были: по ним мы проверяем обязанность и выгоду подачи. Для подачи понадобятся и паспорт с NIE, документы на вычеты, прошлогодняя декларация, если подавали; точный перечень назовём после разбора. Данные готовим мы, а расчёт и подачу делает наш налоговый специалист.

Источники (сверено 11 ноября 2026)

• Ley 35/2006 del IRPF — ст. 7, 17 и 96, переходное положение 18, дополнительное положение 61;
• Real Decreto 439/2007, регламент IRPF — ст. 61;
• Ley 19/2021 del ingreso mínimo vital — ст. 36;
• Ley General de la Seguridad Social — ст. 299, Real Decreto-ley 3/2026 и его утверждение Конгрессом;
• AEAT, «¿Quién está obligado a presentar la declaración?», Renta 2025 — пороги и примеры;
• AEAT, руководство Renta 2025 — кто обязан подавать и примеры из руководства Renta 2022 (SEPE как отдельный плательщик);
• AEAT, пресс-релиз от 8 апреля 2026 года о кампании Renta 2025 — сроки, число возвратов, вход в Renta WEB.

Частые вопросы